應稅所得率為10%，小规享分錄如下
：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元 
，做账其中1月份銷售收入為5萬元 ，老会例分

某小規模納稅人是小规享工業企業，企業所得稅實行核定征收，模纳下同)
，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入
。季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分